引言

随着我国社会主义市场经济体制的不断发展与完善、经济全球化步伐的加快，“依法治税”的态势在我国已经基本确立。原先，我国企业对税务问题普遍不是很重视，税收制度的执行力度还不够，专门设置税收部门或招聘专职税务专业人员的企业并不多。随着新一轮税制改革的深入，税收征管越来越严格，缺乏有效税务管理的企业正面临巨大的税务风险；另外，进入中国的跨国公司越来越多，也有越来越多的国内企业走出国门，双方都涉及到很多前所未有的税收问题。各类企业迫切需要懂税务政策，会税务筹划，能实际操作的税务管理人才，以协助企业控制税务风险。国家有关税制改革的动作还在继续，显然，这是“敦促”企业加紧增设税务部门、增聘专业人才的主要动因。随着中国经济的快速发展和税务复杂程度的加剧，无论是政府、企业还是咨询服务机构对税务人才的需求都呈现出强劲增长态势。高职税务专业正是在这种大环境下应运而生。

一、高职税务专业人才培养方向剖析

随着税制改革和会计改革的不断深化，是否具备税收法律法规知识已经成为衡量财经类人才的重要标准。事实上，企业中的税务事务工作岗位，涉及的既是会计中的税务问题，又是税务中的会计问题，需要将会计与税务两个主题有机地结合起来。换而言之，在企业从事税务事务工作，不仅要精通税务事务处理，还要懂得会计核算，并具备将两者紧密结合、融会贯通以解决实际经济业务的能力，如编制涉税业务记账凭证，编制纳税申报表、进行必要的纳税筹划等等。编制纳税申报表并上报和编制财务报表并上报一样，是会计工作中不可缺少的一个环节。纳税筹划则是近几年出现的新鲜事物，但在国外则十分普遍。随着人们对纳税筹划的关注和重视，要求成立专门的节税部门和聘任专职节税人员的呼声越来越高。越来越多的企业意识到税务工作的重要性，专职税务专业人才的需求进一步凸显，更多的财会人员必将会分离成为专职的税务人才，税务专才的空间也必将更加宽广。

因此，高职税务专业人才培养的方向应定位在培养具有良好的思想政治和职业道德素养，掌握必备的科学文化知识和企业会计与税务专业理论知识，具备较强的从事会计核算、处理企业日常税务事务的能力，能在企事业单位、中介机构等，从事会计及税务事务处理工作的，面向生产、建设、服务、管理第一线岗位需要的，德、智、体、美等方面全面发展的高素质技能型专门人才。人才培养方向的正确定位是高职税务专业课程体系改革和不断优化的目标和动力。

二、高职税务专业课程体系构建方案设计

专业课程体系的改革和不断优化在专业特色建设中具有举足轻重的地位。专业课程体系是一个专业的所有课程按照其内在组成的一个有机整体，课程建设与改革是提高教学质量的核心，也是教学改革的重点和难点。

高职税务专业课程体系构成经历了三个阶段：第一阶段是以本科税务专业的课程体系为蓝本进行压缩；第二阶段是职业教育改革为引领完善课程结构；第三阶段是以职业岗位工作需求为方向丰富课程内容。从现行体系来看，高职税务专业的课程体系已完全冲破了传统的“学科本位”观，逐步建立起综合性的、以职业活动为核心、以岗位能力为目标的课程体系结构，即正处于核心阶梯课程体系模式向能力本位课程体系模式过渡的阶段。

总体来说，高职税务专业课程体系的构建方案可以从以下六个方面着手：

(一)课程总体框架

要想在课程体系上有所突破，必须形成课程体系重构的总体框架。所有课程名称的设置和课程内容的设计，必须在总体框架下进行。建立高水平的有前瞻性和社会性的课程总体框架是课程体系改革成功的关键。面对社会主义市场经济，原来专业的培养模式体现出了明显的不适应，税务专业的内涵也发生了明显的变化。过去的税务专业立足于税务执法人员、税收征管人员的培养，而现在的税务专业则立足于企业会计与税务，旨在为企业输送专门的会计与税务人才。明确的职业定位有利于课程总体框架的正确形成。因此，在课程总体框架设计过程中，应更多地关注职业活动，充分体现高职课程的职业性和高等性。

（二）建立核心课程

核心课程的建立是课程体系改革和优化的灵魂。如果没有核心课程或者没有针对专业岗位特点设计核心课程，那必然会形成专业的泛泛性，找不到人才培养的重点。高职税务专业核心课程应围绕培养会计核算技能与税务事务处理两项核心技能展开，即能明辨企业各种经济业务原始单据及所反映的经济业务内容、性质和类型，按照企业会计准则准确核算企业发生的各种经济业务，运用手工方式或会计电算化软件正确编制各类会计报表；能顺利地办理企业税务登记、发票申购等涉税业务，按照国家税收法律法规等正确计算应缴纳的各种税费，并运用税收网络申报系统向主管税务机关申报应缴纳的各种税费，同时能结合企业经济业务特点进行简单的纳税筹划。因此，高职税务专业核心课程应在会计、税务两方面的课程中进行一定的平衡。根据专业核心技能及技能培养目标，建议高职税务专业核心课程为税法、财务会计、纳税实务、财务管理、审计理论与实务。

（三）课程内容设计

课程内容的设计应以人才培养目标为根据，以社会发展对人才的需求为导向，以人为本，因材施教，充分发挥每一个学生的优势潜能。因此，必须开展多样化的人才需求调研。依据市场调研结果，以工作任务和职业能力分析为基础，确立专业工作岗位的核心技能、工作步骤与内容。在课程体系重构过程中，课程的名称和内容的设计，将直接影响专业人才的培养规格与质量。以《纳税实务》为例，该课程应以税务专业就业面向岗位中报税岗位工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据进行内容设计，选择以每个税种的税款计算、账务处理、申报作为学习情境，按“纳税人和征税对象的确定——××税税款计算——××税账务处理——××税纳税申报”的工作过程，由浅入深，由易及难，循环上升，使每个学习情境均能体现报税工作的全过程，各学习情境之间保持内容变化而过程不变。

（四）课程考核方法

传统的课程考核方法在高职改革如火如荼的今天，已经不适应时代发展的需要。职业技术课程的考核，应体现以职业能力为核心的课程考核标准，根据学生的实际能力水平和课程教学质量基本要求，选择多元化的考核方式，充分体现学生的职业态度和技能水平。如采用笔试、口试、操作、论文、案例分析、情景模拟相结合的方式，第一课堂考核与第二课堂考核相结合的方式，开卷、闭卷相结合的方式，形成性评价与终结性评价相结合的方式，校内老师评价与企业、社会评价相结合的方式，学生自评和互评相结合的方式等等，各种评价应确定明确的比例分配。

（五）课程教学方法

为实现高职税务专业人才培养目标，应根据“工学结合”人才培养模式要求，立足课程体系和教学内容改革，积极探索“以学生为主体”、“以能力培养为导向”，结合第二课堂、学生讲座等多种方式的教学模式，对一部分专业核心课可以实行“专兼结对共上一门课”方式，如专职教师上一部分，其余课时请行业专家授课；或者实行“内外结合”方式，如专职教师上全部课时，另邀请行业专家做专题报告。采用问题教学法、实物引导法、过程教学法、实验教学法、案例教学法等多种教学方法，并恰当运用多媒体教学、电视教学、计算机辅助教学等现代教育技术，充分发挥学生学习的主动性和积极性，培养学生的独立思考能力和团队合作精神，融“教、学、做”为一体，建立一种新型的教学互动、教学相长的和谐关系，充分体现课程教学的应用性、实践性和职业性。

（六）课程教学资料

课程教学资料是反映课程教学质量的过程材料。课程教学资料的收集和整理是为教学服务的一种手段，有助于不断总结教学经验，不断提高教学质量，不断深化教学改革。课程教学资料应包括教学计划、教学大纲、教师授课计划、教案、自编、协编教材、教学参考书、指导书、学生实验实训报告等等。在新的课程体系完成后，应组织课程授课，以形成一系列课改成果支撑。

现以浙江经贸职业技术学院为例构建高职税务专业课程体系部分内容：

三、保障高职税务专业课程体系改革成功的几点建议

（一）坚持以市场需求为导向，积极开展工学结合人才培养模式探索

用人单位对毕业生工作情况的评价中，提到问题频率最高的往往就是毕业生上岗初期缺乏对实践的了解，从学校毕业到工作独挡一面有一段过渡的时间，这个过渡也就是学校在人才培养与用人单位在人才使用方面的衔接。根据高职教育的“市场需求导向”原则，我们须严格按照用人单位对财会类人才知识、能力、素质的要求来完善专业建设的内容，深入推进以工学结合为特征的人才培养模式改革，强化学生对专业实际工作的了解，尽力弥补学校在人才培养与用人单位在人才使用方面的“缝隙”，努力做到从学校毕业到走向工作岗位“零过渡”，切实提高专业人才培养对市场需求的适应性。

（二）以职业素养、职业能力为核心，不断强化素质教育

职业素养、职业能力的培养是一个长期工程，而绝不可能一蹴而就，因此，作为人类灵魂工程师的教师，要始终牢记自己的任务除了“授业”，还有“传道”。一个人的职业素养和职业能力至关重要，它小则影响一些人、一些企业的发展，大则影响财政收入、经济决策，进而影响一个社会的进步和发展。如果说“掌握的专业知识”、“必备的职业技能”能够通过改革和完善专业课程来解决，那么“职业基本素质和能力”的提高必须通过强化我们的职业素质教育来实现。为进一步提高学生的职业素养和职业能力，为社会培养德智体美全面发展的储备人才，我们必须做好两点：第一，单独开设专门的素质教育课程。第二，将职业道德养成教育时刻融入日常教学管理。

（三）加强师资建设，提高教师教育教学能力

一支强大的师资队伍，无疑是教学成功的重要保障。一方面，我们要积极引进师资，尤其是引进有实践工作经验且学历和职称同时具备的教师，或者有弹性地聘请校外实习基地指导老师为校内兼职教师，充实师资队伍力量。另一方面，我们要努力培养已有的师资队伍。对校内专任教师，要积极创造对外学习、交流的机会，努力提升教学能力和科研水平，同时鼓励他们积极参加校外实践锻炼，在利用专业知识提供社会服务的同时，不断提高自身实践水平，并将成果积极运用于教学、科研。

结论

总之，高职税务专业课程体系的改革和优化，应始终围绕人才培养特色需要强化以下几个方面的培养：

第一、突出税务专业课程的职业定向性，以职业岗位能力作为配置课程的基础，体现基于职业岗位分析和具体工作过程的课程设计理念，使学生获得的知识和技能能够真正满足职业岗位（群）的需求。

第二、强化学生职业能力培养，探索“工学结合”模式的基本方案，以真实工作任务或社会产品为载体组织教学内容，在真实工作情境中采用新的教学方法和手段进行实施，充分培养学生综合运用知识和技能的能力。

第三、强化学生综合素质能力和可持续发展能力的培养，增强课程灵活性和弹性化，提高学生就业上岗和应变职业变化的能力。

【参考文献】

[1]王凤基，对我国高职课程体系改革的分析与思考[J]，高教探索，2010（4）.

[2]麻丽华，对高等职业教育课程体系改革的若干认识与思考[J]，职教探索与研究，2009（02）.